中建政研智库| 浅谈地方政府专项债券项目资金全覆盖、全方位、全过程、动态化绩效管理体系!

为应对经济下行压力和疫情冲击影响,2020年至2022年财政部共安排新增专项债券额度11.05万亿元。去年12月财政部即提前下达地方1.46万亿元专项债券额度,今年全国两会后又迅速下达剩余额度。统计显示,截至2022年5月,各地已累计发行新增专项债券2.03万亿元,对稳投资、稳增长发挥了积极作用。专项债是落实积极财政政策的重要抓手,随着政府专项债券大规模的发行与使用,为有效防范潜在的财政风险和金融风险,尽快建立、健全全覆盖、全方位、全过程、动态化的政府专项债券资金绩效管理体系已经势在必行。

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,提高地方政府专项债券资金使用效益,有效防范政府债务风险,自2021年07月01日财政部印发《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》(财预〔2021〕61号)以来,上海市、吉林省、山西省、重庆市、新疆维吾尔自治区等各地方相继印发系列《地方专项债券项目资金绩效管理办法》,对专项债券资金绩效管理给出了指导性意见和规范,形成专项债券项目资金全覆盖、全方位、全过程、动态化绩效管理顶层设计和实际操作基本指引,将绩效理念融入专项债券项目资金的“借、用、管、还”全过程,从事前评估、目标管理、运行监控、评价管理、结果运用等方面建立“闭环”的绩效管理机制。

一、专项债券项目绩效管理对象全覆盖

政府努力支持与农民自主发展结合

专项债券项目资金绩效管理体系针对的地方政府专项债券(以下简称专项债券)是指为有一定收益的公益性项目发行的、以公益性项目对应的政府性基金收入或专项收入作为还本付息资金来源的政府债券,包括新增专项债券和再融资专项债券等。绩效管理对象包括所有的专项债券项目,实现绩效管理对象全覆盖。

二、专项债券项目绩效管理主体全方位

专项债券项目资金绩效管理明确了财政部门、项目主管部门和项目单位的绩效管理职责,形成了各有侧重、相互衔接的绩效管理体系。

项目单位的职责包括:一是开展事前绩效评估;二是设定绩效目标;三是进行绩效跟踪监控;四是开展绩效自评;五是及时公开绩效评价结果;六是评价发现问题及时整改。

项目主管部门的职责主要包括:一是开展事前绩效评估;二是审核绩效目标;三是和项目单位进行绩效跟踪监控;四是与本级财政部门选择部分重点项目开展绩效评价;五是与项目单位及时公开上年度专项债券项目资金绩效评价结果;六是与项目单位根据绩效评价结果及时整改问题等。

财政部门的职责主要包括:一是指导开展事前绩效评估;二是审定绩效目标;三是实施绩效跟踪监控和穿透式监管;四是选择部分重点项目开展绩效评价;五是绩效评价结果公开;六是绩效管理工作定期抽查;七是加强绩效评价结果运用。

三、全过程、动态化绩效管理

1.申请专项债券资金前,要开展事前绩效评估

事前绩效评估成为项目申请专项债的前置条件,与项目是否能发债直接相关。项目单位或项目主管部门在申请专项债券资金前,要开展事前绩效评估,将事前绩效评估作为项目进入专项债券项目库的必备条件。

事前绩效评估具体对于①项目实施的必要性、公益性、收益性;②项目建设投资合规性与项目成熟度;③项目资金来源和到位可行性;④项目收入、成本、收益预测合理性;⑤债券资金需求合理性;⑥项目偿债计划可行性以及潜在影响项目收益和融资平衡结果的风险评估;⑦绩效目标合理性;⑧其他需要纳入事前绩效评估的事项等八个方面进行重点论证,判断项目申请专项债券资金支持的必要性和可行性,出具评估结论,并将评估情况纳入专项债券项目实施方案。

2.申请专项债券资金时同步设置绩效目标,这是安排专项债券资金的前置条件,绩效目标同专项债券项目实行同步申报、同步审核、同步批复

绩效目标是绩效管理的基础,是整个绩效管理系统的前提。绩效目标分为项目总体绩效目标和年度绩效目标。项目总体绩效目标是指专项债券资金在确定的实施期限内预期达到的总体产出和效果;年度绩效目标是指专项债券项目资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。项目单位在申请专项债券项目资金需求时,要同步设定绩效目标,经项目主管部门审核后,报同级财政部门审定。

财政部门要将绩效目标设置作为安排专项债券资金的前置条件,加强绩效目标审核,将审核后的绩效目标与专项债券资金同步批复下达。绩效目标原则上执行中不作调整。确因项目建设运营环境发生重大变化等原因需要调整的,按照新设项目的工作流程调整绩效目标。

3.专项债券资金使用过程中进行动态监控

绩效跟踪是绩效管理的重要环节,项目主管部门和项目单位要建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制,对专项债券资金预算执行进度和绩效目标实现情况进行“双监控”。绩效跟踪通过采集绩效运行中的各类信息并进行汇总统计分析,对绩效目标运行情况和预算执行情况进行跟踪管理和督促检查。当跟踪中发现绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离时,要及时采取措施予以纠正,以促进绩效目标的顺利实现。

财政部门应当跟踪专项债券项目绩效目标实现程度,对严重偏离绩效目标的项目,应督促项目主管部门和项目单位及时整改,并根据项目的整改落实情况,采取暂缓或停止拨款、追回专项债券资金并按程序调整用途等措施。

4.专项债券资金使用后绩效评价

绩效评价又称事后评价,它是绩效管理的核心,是在专项债券资金预算执行结束后,及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价,重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。它主要是通过制定绩效评价方案,拟定评价计划,选择评价工具,确定评价方法,设计评价指标,实施客观、公正地评价并提出进一步提高专项债券资金使用效益的意见和建议。

年度预算执行终了,项目单位要开展绩效自评,项目主管部门和财政部门将选取部分重大项目开展重点绩效评价。专项债券项目建立全生命周期跟踪问效机制,在项目建设期,重点评价项目决策和管理“好不好”;在项目运营期,重点评价项目产出和效益“好不好”。

财政部门负责组织实施本地区绩效评价结果公开工作,指导项目主管部门和项目单位在每年6月底前,按照政府信息公开的有关规定公开上年度专项债券项目资金绩效评价结果。绩效评价结果要在全国统一的地方政府债务信息公开平台上公开。

5.绩效评价结果应用

结果应用就是对上述阶段的工作成果予以实现。主要是专项债券资金预算执行单位根据绩效评价结果,完善管理制度,改进管理措施,提高管理水平,降低支出成本,增强支出责任,并将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据。

按照评价与结果应用主体相统一的原则,建立奖优惩劣机制,市级财政部门在分配专项债务限额时,将抽查情况及开展的重点绩效评价结果等作为分配调整因素。各级财政部门将绩效评价结果作为项目建设期专项债券额度以及运营期财政补助资金分配的调整因素,加强债务风险的防范。

全覆盖、全方位、全过程、动态化政府专项债券资金绩效管理体系的建立与实施对于健全地方政府举债融资机制、管好用好地方政府专项债券、防范化解政府债务风险具有重要意义。

作者:李盼盼

中建政研政府投融资研究中心 助理研究员

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【前海:创新融合逐浪高 携手共进向未来】6月29日,《人民日报》刊发文章《前海:创新融合逐浪高 携手共进向未来》,全文如下:

开发建设前海深港现代服务业合作区(简称“前海合作区”)是支持香港经济社会发展、提升粤港澳合作水平、构建对外开放新格局的重要举措。前海合作区自成立以来,始终坚持“依托香港、服务内地、面向世界”,以支持香港融入国家发展大局,保持香港长期繁荣稳定为己任,高标准高水平推进与香港的紧密合作。

2022年1—5月,前海合作区实际使用港资18.74亿美元,同比增长48.9%。前海正积极扩大深港融合发展空间,深港合作举措更实、对接更密。

港人发展环境全面优化

业有岗位、创有扶持、住有宜居,如今的前海,正为越来越多的港澳青年营造干事创业的良好氛围。2021年,前海共发放港澳青年专项扶持资金8638.49万元,累计孵化港澳台及国际团队314家。实施港澳青年招聘计划,发布岗位3067个。举办2021年度青年创新创业大赛,港澳台参赛项目667个,占比约为一半。

近期,前海推出惠港利港“九件实事”,涵盖住房、就业、创业、政策扶持、平台支持、医疗保障等。

前海面向香港人才启动专项配租工作,近期将提供人才住房400套,为在前海企事业单位全职工作的香港人才提供人才住房,全面做好来前海发展的香港人才的住房保障工作。

启动前海创新创业品牌赛事“前海粤港澳台青年创新创业大赛”,奖金总额超过700万元。大赛自2016年开始已连续举办六届,累计参赛项目近6000个,其中,港澳台参赛项目近3000个,为带动港澳台青年创新创业发挥了积极作用和示范效应。今年大赛分设广东、香港、澳门、台湾4个分赛区,推出海量创业配套政策及服务,优胜项目可优先落户前海深港青年梦工场并享受相关优惠政策。

创新推出“前海港澳青年招聘计划”特辑,发布800个港澳青年工作岗位。组织发动德勤前海、顺丰泰森、Insta360影石、OPPO等逾百家前海企业参与活动。通过招聘计划活动品牌“前海offer姐”,运用“云招聘”“直播带岗”方式,在港澳高校、境内外网络平台上进行“直播带岗”,帮助港澳青年找到心仪工作。

近期,前海深港青年梦工场北区也将正式启用,拓展香港青年创业空间至13.9万平方米,为来前海的香港创业青年打造产业集聚中心、创业加速中心、成果转化中心、文化体验中心和港味活力街区“四中心一街区”,从产业孵化加速、成果转化、餐饮配套等多方面,为香港创业团队提供创业服务。

港企集聚态势日益凸显

近年来,前海为香港企业量体裁衣,打造港企发展平台,出台金融业、专业服务业、餐饮业等产业政策,支持香港优势产业发展。

推进深港合作重大平台建设,2021年以来,统筹提供产业空间82万平方米。支持高端法律服务业在前海集聚,粤港澳联营律师事务所、港澳律师事务所驻前海合作区代表机构入驻前海国际仲裁大厦,租金优惠至市场评估租金的30%—50%。

深圳市前海深港现代服务业合作区管理局将与香港大学签署战略合作框架协议,双方着重在加快科技发展体制机制改革创新、扩大金融业对外开放和提升法律事务对外开放水平方面,不断构建国际合作和竞争新优势。具体包括支持在前海打造香港青年创业学院、建设香港大学大湾区金融科技研究院、建设香港大学(深圳)高等法律研究院、共同开展前海碳中和试点示范区建设以及在推进前沿技术研发和产业化方面开展深入合作。

硬举措给力,软服务贴心。前海推出企业服务手册,举办港人港企系列政策宣讲活动。进一步优化市场化、法治化、国际化营商环境,推出“深港通注册易”等一批跨境政务便利化举措,在港澳设立“前海港澳e站通”服务网点,探索境外投资者在港澳办理政务服务,可提供包括商事登记、涉税、社保等223项服务。香港贸发局GoGBA项目在内地首批港商服务站落户前海。

软硬联通水平持续提升

跨境职业种类更加丰富。今年初,《深圳前海深港现代服务业合作区港澳导游及领队执业备案暂行规定》发布,港澳旅游从业人员经备案后即可依法在前海合作区提供导游服务。这是前海继在建设、规划、税务等领域推行跨境职业便利化后,进一步扩大对港澳服务领域开放的新举措。目前,港澳专业人士备案执业范围扩大到16类。

跨境资金流动更加活跃。全国首家港资控股的消费金融公司、公募基金公司、合资证券公司陆续开业。截至2021年底,前海自由贸易账户累计交易金额超千亿元,其中与香港发生的跨境收支占85%。

跨境贸易联通更加流畅。前海联动前海枢纽港、深港组合港、湾区港口群、国际港口链建设国际贸易组合港,粤港澳大湾区首个5G智慧港口开港运营,2021年,深圳西部港区实现吞吐量1460万标箱、同比增长9.59%,创历史新高。为提高深港跨境货物运输效率,前海创新“水运接驳分流”模式,供港专线累计运送集装箱标箱数和货物量均占深圳市六成。

中共中央、国务院印发实施的《全面深化前海深港现代服务业合作区改革开放方案》为前海建设发展擘画了宏伟蓝图,赋予前海新的重大机遇、重大使命。前海将继续用好用足扩区重大利好,把面积扩展转化为能级跃升,为增强“港人”归属感、“港企”获得感、“港机构”参与感不懈努力,让前海成为更多“港人”“港企”创新创业的港湾。


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