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【“杏”好遇见你 第九届新疆·伊犁杏花文化旅游节来啦！[来][好喜欢]】“塞外江南·诗画伊犁”，第九届新疆·伊犁杏花文化旅游节，将在杏乡伊宁县盛大举行！不要眨眼，#天气晚红#将带你一起走进本届杏花文化旅游节，感受杏乡的魅力，还有最全的游玩攻略哦~~~
本届杏花节设置三大板块，15项精彩内容，诱人的美食大巴扎、油纸伞长廊“夜游杏园”主题灯光秀、炫彩杏乡·魅力之夜电音节等特色活动，一定让你不虚此行！！！
祥和杏园板块
1、舞动杏乡·华彩伊宁 “杏”福大舞台
时间：2019年3月31日-4月7日，上午11:30、下午15:30
地点：伊宁县祥和杏园
内容：特邀南通文艺团体强力助阵，与本土专业歌舞团联袂演出，倾情打造精彩的文艺汇演。
2、杏韵之约·绚丽溢彩 “醉”美摄影展
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：“天鹅之恋”冰雪文化旅游节主题摄影作品及历届杏花节风景作品在这里集中展出，切身融入杏乡独特的美景中。
3、“杏”福味道·芳香四溢 杏乡特色美食
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：杏乡独有的特色美食，在这里汇聚，让你的挑剔味蕾在这个春天里彻底被征服。
4、最美夕阳红·“杏”福永相随 幸福老人晒幸福
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：各民族老人展示才艺、讲解长寿秘诀，讲述民族团结暖心故事，展现当代老人对生活的热情和积极向上的美好心态。
5、花开杏乡·“杏”福印象 民族手工艺品展
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：浸透着岁月沧桑和独特文化印记的传统手工艺，是历史文化的灵魂所在，各民族精湛的手工艺代代相传，充分展现杏乡人民的聪明和才智。
6、活力杏乡·未来之星 杏乡童星汇文艺汇演
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：杏乡的各族小朋友在这里汇聚一堂，在舞台展示自己在声乐、舞蹈、器乐、语言、表演等方面的特长和自信，相互交流成长。
7、相约杏乡·一生“杏”福，“杏”福牵手婚博展
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：春日的杏园芳香四溢，洋溢着阵阵浪漫气息，人们在杏花的海洋中流连忘返，留下属于自己的爱情印记。
8、梦幻杏乡·流光溢彩“夜游杏园”主题灯光秀
时间：2019年3月31日-5月7日 晚20:00--次日凌晨1:30
地点：伊宁县祥和杏园
内容：在流光溢彩的杏园里，和自己的亲人、爱人漫步在灯光里，赏杏花、观美景，感受绚丽灯光中的独特魅力。
吉河板块
1、华彩杏乡·水韵吉河 吉河夜景
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县吉尔格朗河沿线
内容：吉河沿线的景色，在宁静的杏乡之夜中格外绚丽，让你体验杏乡夜晚的美丽神韵。
2、书香杏乡·惠风和畅 吉河诗会、书画表演
时间：2019年3月31日
地点：伊宁县吉尔格朗河畔
内容：在淅沥沥的雨中、朗诵着优美的诗歌、散文，让人有一种“撑着油纸伞，独自彷徨在悠长又寂寥的雨巷”的感觉。
广场板块
1、炫彩杏乡·魅力之夜 机械电音节
时间：2019年3月31日-4月7日 19:00--24:00
地点：伊宁县广场
内容：邀请国内知名DJ齐聚伊宁县广场，演绎电音狂欢盛宴，给人酣畅淋漓的疯狂体验，让杏乡彻底燥起来！
2、味道杏乡·舌尖上的“杏”福 美食大巴扎
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县文化路（电影院前）
内容：除了疆内外百余种流连忘返、回味无穷的特色美食小吃外，还有火爆抖音的网红雪花酥、充满少女心的樱花水滴蛋糕、超酷暗黑冰淇淋等超多网红美食等你来打卡！
3、 动感杏乡·创“杏”未来 汽车尾箱集市
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县叶坎买里路（移动公司前）
内容：由汽车后备箱组成的小商品集市，在这里，日用百货等各类商品相聚于此，能让你买到平常买不到的东西，开辟别样的购物体验！
4、走进杏乡·带走“杏”福 “杏”福大巴扎
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县五道桥路北（财政局前）
内容：杏乡本土各类特色农副产品齐聚于此，带你领略杏乡“绿色、营养、美味、健康”的田园风情。
5、色彩杏乡·秀石情缘 奇石展
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁五道桥路南（广场东侧）
内容：造型怪异的奇石，点缀在杏花烂漫的杏乡中，它们形态别致，或大或小，争相竞秀，意趣无穷，让你一定会感叹大自然的瑰丽和神奇！
杏花节期间，伊宁县气象局将持续关注，积极与伊犁州气象局各业务科室的联动联合，为地方全域旅游提供专业气象保障服务，以旅游拉动农民增收，促进经济发展，为伊宁县党委政府，相关部门和社会公众提供及时准确优质的气象服务。
本届杏花文化旅游节除了有精彩纷呈的内容供游客游玩品味，更是有海量景区门票及美食大巴扎餐券等超多福利相送！让您乐享美食、尽享美景，流连忘返！
还在等什么？快带上家人和小伙伴一起来吧！
本届杏花节设置三大板块，15项精彩内容，诱人的美食大巴扎、油纸伞长廊“夜游杏园”主题灯光秀、炫彩杏乡·魅力之夜电音节等特色活动，一定让你不虚此行！！！
祥和杏园板块
1、舞动杏乡·华彩伊宁 “杏”福大舞台
时间：2019年3月31日-4月7日，上午11:30、下午15:30
地点：伊宁县祥和杏园
内容：特邀南通文艺团体强力助阵，与本土专业歌舞团联袂演出，倾情打造精彩的文艺汇演。
2、杏韵之约·绚丽溢彩 “醉”美摄影展
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：“天鹅之恋”冰雪文化旅游节主题摄影作品及历届杏花节风景作品在这里集中展出，切身融入杏乡独特的美景中。
3、“杏”福味道·芳香四溢 杏乡特色美食
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：杏乡独有的特色美食，在这里汇聚，让你的挑剔味蕾在这个春天里彻底被征服。
4、最美夕阳红·“杏”福永相随 幸福老人晒幸福
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：各民族老人展示才艺、讲解长寿秘诀，讲述民族团结暖心故事，展现当代老人对生活的热情和积极向上的美好心态。
5、花开杏乡·“杏”福印象 民族手工艺品展
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：浸透着岁月沧桑和独特文化印记的传统手工艺，是历史文化的灵魂所在，各民族精湛的手工艺代代相传，充分展现杏乡人民的聪明和才智。
6、活力杏乡·未来之星 杏乡童星汇文艺汇演
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：杏乡的各族小朋友在这里汇聚一堂，在舞台展示自己在声乐、舞蹈、器乐、语言、表演等方面的特长和自信，相互交流成长。
7、相约杏乡·一生“杏”福，“杏”福牵手婚博展
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县祥和杏园
内容：春日的杏园芳香四溢，洋溢着阵阵浪漫气息，人们在杏花的海洋中流连忘返，留下属于自己的爱情印记。
8、梦幻杏乡·流光溢彩“夜游杏园”主题灯光秀
时间：2019年3月31日-5月7日 晚20:00--次日凌晨1:30
地点：伊宁县祥和杏园
内容：在流光溢彩的杏园里，和自己的亲人、爱人漫步在灯光里，赏杏花、观美景，感受绚丽灯光中的独特魅力。
吉河板块
1、华彩杏乡·水韵吉河 吉河夜景
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县吉尔格朗河沿线
内容：吉河沿线的景色，在宁静的杏乡之夜中格外绚丽，让你体验杏乡夜晚的美丽神韵。
2、书香杏乡·惠风和畅 吉河诗会、书画表演
时间：2019年3月31日
地点：伊宁县吉尔格朗河畔
内容：在淅沥沥的雨中、朗诵着优美的诗歌、散文，让人有一种“撑着油纸伞，独自彷徨在悠长又寂寥的雨巷”的感觉。
广场板块
1、炫彩杏乡·魅力之夜 机械电音节
时间：2019年3月31日-4月7日 19:00--24:00
地点：伊宁县广场
内容：邀请国内知名DJ齐聚伊宁县广场，演绎电音狂欢盛宴，给人酣畅淋漓的疯狂体验，让杏乡彻底燥起来！
2、味道杏乡·舌尖上的“杏”福 美食大巴扎
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县文化路（电影院前）
内容：除了疆内外百余种流连忘返、回味无穷的特色美食小吃外，还有火爆抖音的网红雪花酥、充满少女心的樱花水滴蛋糕、超酷暗黑冰淇淋等超多网红美食等你来打卡！
3、 动感杏乡·创“杏”未来 汽车尾箱集市
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县叶坎买里路（移动公司前）
内容：由汽车后备箱组成的小商品集市，在这里，日用百货等各类商品相聚于此，能让你买到平常买不到的东西，开辟别样的购物体验！
4、走进杏乡·带走“杏”福 “杏”福大巴扎
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁县五道桥路北（财政局前）
内容：杏乡本土各类特色农副产品齐聚于此，带你领略杏乡“绿色、营养、美味、健康”的田园风情。
5、色彩杏乡·秀石情缘 奇石展
时间：2019年3月31日-4月7日
地点：伊宁五道桥路南（广场东侧）
内容：造型怪异的奇石，点缀在杏花烂漫的杏乡中，它们形态别致，或大或小，争相竞秀，意趣无穷，让你一定会感叹大自然的瑰丽和神奇！
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最新！修订《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明！这几个关键点一定要小心！
各位会计人注意！
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表已改！
国家税务总局
关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告
国家税务总局公告2019年第3号
大白划重点：
一、对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）的表单样式和填报说明进行修订。
二、将《减免所得税优惠明细表》（A201030）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”
将《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“109小型微利企业”的填报说明修改为“纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策的，选择‘是’，其他选择‘否’。”
将《减免所得税优惠明细表》（A107040）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行计算的减免企业所得税的本年金额。”
三、本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）和《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）中的上述表单和填报说明于2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。
最新政策附件
以及最全填报说明
1通过“按季度填报信息”判断是否满足小型微利企业的条件（无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税）
按季度填报信息
季初从业人数
季末从业人数
季初资产总额（万元）
季末资产总额（万元）
国家限制或禁止行业
□是□否
小型微利企业
□是□否
2查账征收企业申报注意！A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，
在年度纳税申报时填报本表。省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。
填写《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”
申报表将享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额到《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定享受的减免企业所得税的本年累计金额。
【例】如果其从业人数和资产总额符合条件，第1-3季度实际利润额为240万元的企业，其仅需缴纳企业所得税19万（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19万）则：
（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行“实际利润额\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”填报：240万元
（2）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第10行“税率（25%）”填报：25%；
（3）《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”填报：41万（240×25%-19万）；
（4）不考虑其他情况《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”填报：41万。
3核定征收企业注意！B100000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明
本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
直接填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2018年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“应纳税所得额”：根据相关行次计算结果填报。核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人，本行＝第10×11行。核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
第13行“税率”：填报25%。
第14行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。本行＝第12×13行。
第15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：填报纳税人享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本表第12行计算的减免企业所得税的本年累计金额。
官方最新政策解读
这几个关键点要注意！
关于《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》的解读
近日，税务总局发布《关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》。现解读如下：
一、修订背景
2019年1月，为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局发布《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号），对小型微利企业享受普惠性所得税减免政策的有关征管问题进行了明确。为了确保在纳税申报时小型微利企业能够及时、准确计算享受优惠政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行了相应修订。
二、修订内容
为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，本次共修订5张表单及填报说明。其中，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）修订了表单样式和填报说明，《减免所得税优惠明细表》（A201030）、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）修订了填报说明。主要修订内容如下：
（一）落实政策要求
在表A200000、表B100000中设置“按季度填报信息”项目，满足精准、便捷识别小型微利企业的需要。同时，对表A201030、表A000000、表A107040中有关项目的填报说明，按照实施后的小型微利企业普惠性所得税减免政策进行了相应调整。
（二）减轻计算负担
将小型微利企业条件中的“资产总额”“从业人数”等需要计算的指标细化为“季初资产总额（万元）”“季末资产总额（万元）”“季初从业人数”“季末从业人数”项目，由企业依据会计核算、人员管理等日常生产经营活动中既有的数据直接填列，无需再为享受税收优惠而特别计算。
三、填报服务
税务机关将根据本次申报表的修订情况，进一步升级和优化税收征管系统，通过自动识别、自动计算、自动成表等功能，提高小型微利企业普惠性所得税减免政策落实的精准性、提升企业享受优惠政策的便利性。进行电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表A201030，为企业减轻计算、填报负担。
四、实施时间
修订后的申报表将适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。
五、这几个关键点要注意！
（1）小型微利企业所得税统一实行按季度预缴
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
提醒：暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断，不管以前年度是否属于小型微利企业，会大大减少预缴税款。
（2）原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
（3）小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
最新！修订《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明！这几个关键点一定要小心！
各位会计人注意！
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表已改！
国家税务总局
关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告
国家税务总局公告2019年第3号
大白划重点：
一、对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）的表单样式和填报说明进行修订。
二、将《减免所得税优惠明细表》（A201030）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”
将《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“109小型微利企业”的填报说明修改为“纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策的，选择‘是’，其他选择‘否’。”
将《减免所得税优惠明细表》（A107040）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行计算的减免企业所得税的本年金额。”
三、本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）和《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）中的上述表单和填报说明于2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。
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以及最全填报说明
1通过“按季度填报信息”判断是否满足小型微利企业的条件（无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税）
按季度填报信息
季初从业人数
季末从业人数
季初资产总额（万元）
季末资产总额（万元）
国家限制或禁止行业
□是□否
小型微利企业
□是□否
2查账征收企业申报注意！A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，
在年度纳税申报时填报本表。省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。
填写《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”
申报表将享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额到《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定享受的减免企业所得税的本年累计金额。
【例】如果其从业人数和资产总额符合条件，第1-3季度实际利润额为240万元的企业，其仅需缴纳企业所得税19万（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19万）则：
（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行“实际利润额\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”填报：240万元
（2）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第10行“税率（25%）”填报：25%；
（3）《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”填报：41万（240×25%-19万）；
（4）不考虑其他情况《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”填报：41万。
3核定征收企业注意！B100000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明
本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
直接填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2018年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“应纳税所得额”：根据相关行次计算结果填报。核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人，本行＝第10×11行。核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
第13行“税率”：填报25%。
第14行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。本行＝第12×13行。
第15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：填报纳税人享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本表第12行计算的减免企业所得税的本年累计金额。
官方最新政策解读
这几个关键点要注意！
关于《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》的解读
近日，税务总局发布《关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》。现解读如下：
一、修订背景
2019年1月，为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局发布《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号），对小型微利企业享受普惠性所得税减免政策的有关征管问题进行了明确。为了确保在纳税申报时小型微利企业能够及时、准确计算享受优惠政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行了相应修订。
二、修订内容
为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，本次共修订5张表单及填报说明。其中，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）修订了表单样式和填报说明，《减免所得税优惠明细表》（A201030）、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）修订了填报说明。主要修订内容如下：
（一）落实政策要求
在表A200000、表B100000中设置“按季度填报信息”项目，满足精准、便捷识别小型微利企业的需要。同时，对表A201030、表A000000、表A107040中有关项目的填报说明，按照实施后的小型微利企业普惠性所得税减免政策进行了相应调整。
（二）减轻计算负担
将小型微利企业条件中的“资产总额”“从业人数”等需要计算的指标细化为“季初资产总额（万元）”“季末资产总额（万元）”“季初从业人数”“季末从业人数”项目，由企业依据会计核算、人员管理等日常生产经营活动中既有的数据直接填列，无需再为享受税收优惠而特别计算。
三、填报服务
税务机关将根据本次申报表的修订情况，进一步升级和优化税收征管系统，通过自动识别、自动计算、自动成表等功能，提高小型微利企业普惠性所得税减免政策落实的精准性、提升企业享受优惠政策的便利性。进行电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表A201030，为企业减轻计算、填报负担。
四、实施时间
修订后的申报表将适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。
五、这几个关键点要注意！
（1）小型微利企业所得税统一实行按季度预缴
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
提醒：暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断，不管以前年度是否属于小型微利企业，会大大减少预缴税款。
（2）原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
（3）小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
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